借用書や金銭消費貸借契約書の書き方（構成例）

借用書は、金銭の貸し借りを債務者（借主）が一方的に認める形式で、通常は貸主がその証書を保管します。
借り主は証書の原本を持たないこともあり、契約書としての重みに欠ける感はあると思います。金銭消費貸借契約書は、金銭の貸し借りの事実を借主と貸主の双方が認め、契約書を二部作成して双方が原本を保管します。

利息や損害遅延金などの罰則を適切に設定すれば、互いに契約内容を守ろうという動機付けが可能です。単純な金銭の貸し借りではなく、未納が続く売掛金の回収を、契約書を作成することで解決を図る場合は、金銭準消費貸借契約書を作成することになります。
売掛金の消滅時効は２年間ですが、金銭消費貸借契約に置き換えれば、消滅時効は５年間になるというメリットもあります。（民法１６９条）
準消費貸借の目的物が商事の売掛金ではなく、民事の損害賠償金であれば、消滅時効は１０年間となります。（民法１６７条）また、準消費貸借契約と似たような形式には、債務弁済契約があります。
債務弁済契約書は、過去に成立した金銭消費貸借契約などが不履行になった場合に、利息などの条件を再度見直した上で、新たに契約を締結し直す際に使用する事が多いです。以下に契約書作成の要点を解説します。

表題
債権債務の確認
連帯保証の有無
弁済期限
利息・損害遅延金
期限の利益
その他諸条件
日付
当事者の表示、署名、押印

（１）表題
単純な金銭の貸し借りの場合は「金銭消費貸借契約書」。売掛金や損害賠償金を契約書に置き換える場合は「金銭準消費貸借契約書」とします。

（２）債権債務の確認
金銭の貸し借りのあった日付やその金額などを記載します。売掛金や損害賠償金など、契約をする原因がある場合は、その理由を特定して記載します。

（３）連帯保証の有無
連帯保証人を設定する場合は、その責任を明示します。

（４）弁済期限
金銭の返済（弁済）方法や条件を記載します。分割返済か一括返済か。分割返済であれば、月々の返済条件などを明確にします。

（５）利息・損害遅延金
利息や返済が遅延した場合の損害賠償金を取り決めしておきます。何も取り決めが無い場合は民事年５％・商事年６％となります。
利息制限法や出資法で定められた上限を超えた利率を設定して、それを受領すると罰則対象となりますので、注意が必要です。

（６）期限の利益
期限までに返済をしない場合や、借主が不渡りを出した場合など、最終返済期限日を待たずに一括返済する義務が生じることを確認しておきます。

（７）その他諸条件
契約内容を秘密にしたい場合や、相手方とは面会したくない場合など、特約を設定することも可能です。

（８）日付
契約日を記載しておきます。消滅時効の問題があるので、必ず日までを明示します。

（９）当事者の表示、署名、押印
当事者の氏名を自署し、それぞれ実印を押印します。実印であることを証明するため、各自の印鑑登録証明書を添付して、契約書の形式的効力を高めます。契約の金額が大きい場合は、公証役場にて公正証書にしておくことを、強くお勧めします。

印紙税について借用書や金銭消費貸借契約書には、印紙を貼付する義務があります。
印紙を貼り忘れても、契約内容は有効ですが、追徴課税は３倍額となってしまいます。
必ず適切な金額の印紙を貼付して下さい。印紙税の負担は、貸主と借主のどちらが行っても構いません。
印紙税額については、下記をご参照下さい。

１号文書の印紙税記載された契約金額
　　　　　　　　　 印紙税額
１万円未満　　　　　　　　　　　　　非課税
１０万円以下　　　　　　　　　　　　２００円
１０万円を超え５０万円以下　　　　　４００円
５０万円を超え１００万円以下　　　　１千円
１００万円を超え５００万円以下　　　２千円
５００万円を超え１千万円以下　　　　１万円
１千万円を超え５千万円以下　　　　　２万円
５千万円を超え１億円以下　　　　　　６万円
１億円を超え５億円以下　　　　　　　１０万円
５億円を超え１０億円以下　　　　　　２０万円
１０億円を超え５０億円以下　　　　　４０万円
５０億円を超えるもの　　　　　　　　６０万円
契約金額の記載が無いもの　　　　　　２００円

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